Эксперты УФНС по Республике Бурятия выявили распространённые ошибки, которые организации и индивидуальные предприниматели часто совершают при заполнении налоговых деклараций по НДС. Знание этих ошибок поможет избежать штрафов и доначислений
Основные ошибки при заполнении декларации по НДС
- Нарушение контрольных соотношений — Несоответствие между показателями декларации приводит к автоматическому выявлению ошибок при камеральной проверке.
- Некорректное отражение данных в счёте-фактуре — Указание сведений, отличающихся от оригинала полученного или выставленного счёта-фактуры:
- номер и дата документа;
- ИНН контрагента.
- Неправильное указание кодов вида операций — Ошибка в кодах операций приводит к неверному распределению налоговой базы и может вызвать доначисление налога.
- Некорректное отражение стоимости товаров по счёту-фактуре — При распределении стоимости по нескольким налоговым периодам сумма НДС должна корректироваться, при этом стоимость товара остаётся неизменной.
- Ошибки при импорте товаров — Неправильное указание номера заявления о ввозе и несоответствие данных декларации на товары.
- Не восстановленные суммы НДС по предоплате — Сумма налога должна восстанавливаться в том налоговом периоде, когда:
- перечислена предоплата за будущие поставки;
- изменились условия договора или он был расторгнут, а предоплата возвращена.
- Ошибки при исправленных счётах-фактурах — Некорректное отражение кодов видов операций в декларации по НДС при выставлении и получении исправленных или корректировочных счётов-фактур.
- Неправильное ведение журналов учёта счётов-фактур — Проблемы возникают при работе на основании:
- договоров комиссии;
- агентских договоров;
- договоров транспортной экспедиции.
- Ошибки в книгах покупок и продаж — Нарушения при ведении учёта одновременно по собственной деятельности и деятельности в интересах других лиц (комиссия, агентство, экспедиция).
- Превышение срока вычета НДС — Вычеты по счётам-фактурам, выставленным более чем за три года до окончания налогового периода, не принимаются.
Рекомендации УФНС при формировании декларации
Перед направлением декларации по НДС важно:
- Тщательно проверить соблюдение всех правил и порядка заполнения.
- Учитывать Приказ ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ — порядок заполнения декларации по НДС.
- Следовать Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 — правила ведения документов при расчетах по налогу.
Если вам нужна дополнительная помощь в подготовке декларации или настройке учёта в 1С, обращайтесь к специалистам по сопровождению программ 1С. Свяжитесь с нами через WhatsApp | Telegram или по номеру 8 (8142) 55-55-05.
