Ведомство приказом т 20.10.2025 №ЕД-7-11/913@ утвердило новую форму декларации 3-НДФЛ, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме. Она вступает в силу с 1 января 2026 года.
Новая форма применяется с представления декларации за 2025 год. Она заменит ныне действующую форму декларации (утв. приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@). Из новой формы исключены и при этом добавлены отдельные строки.
Так, из Приложения к разделу 1 (заявление на возврат излишне уплаченной суммы НДФ) исключена строка "Вид счета", но добавлена строка "Номер платежной карты".
Из раздела 2 (Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов) исключены справочные строки 061, 062 и 063. По этим строкам указывались налоговые базы по НДФЛ в разрезе применяемых к ним ставок. Также исключена строка 081, по которой указывалась сумма НДФЛ, удержанная налоговым агентом с дохода свыше 5 млн руб. (у резидента) и с дохода свыше 2,4 до 5 млн руб. (у нерезидента).
В Приложение № 3 (Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, а также расчет профессиональных налоговых вычетов) добавлена строка для отражения уплаченных страховых взносов.
В Приложение № 4 (Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению) добавлена строка 105. В ней следует указывать суммы доходов от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале организаций, а также от реализации акций, которые освобождаются от НДФЛ.
В Приложение № 5 (Расчет налоговых вычетов) добавлена строка 071. По ней указывается общая сумма стандартных налоговых вычетов, излишне предоставленных в течение налогового периода налоговыми агентами. Кроме того, добавлены строки 235, 270 и 280. В них указывается соответственно:
- сумма вычета на долгосрочные сбережения граждан в виде взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения;
- общая сумма вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предоставленных в упрощенном порядке;
- общая сумма вычетов на долгосрочные сбережения граждан, заявляемых в декларации.
В Приложение № 8 (Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами, ПФИ и т. д.) добавлена строка 080. По ней указывается сумма вычета на долгосрочные сбережения граждан в размере положительного результата по операциям на индивидуальном инвестиционном счете. Кроме того, добавлена строка 090, в которой указывается общая сумма инвестиционных вычетов, отраженных по строкам 060 и 070, а также сумма вычета, отраженного по строке 080 приложения.
Изменен Расчет к Приложению № 1 декларации. В нем производился расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества. Теперь он предназначен для отражения сведений о доходах:
- по отчужденным и (или) полученным в дар объектам недвижимого имущества и транспортным средствам;
- в связи с уступкой прав требования по договорам участия в долевом строительстве.
