Если по основным средствам учет ведется корректно, данные бухгалтерского учета должны совпадать с данными регистров ОС. Для проверки достаточно сверить два отчета и убедиться, что расхождений между ними нет.
Какие отчеты нужно сравнить
Для проверки используем два источника данных. Первый — отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» из раздела «Главное», он показывает бухгалтерский учет и сформированные проводки. Второй — отчет «Ведомость остатков ОС, НМА, НПА» из раздела «ОС, НМА, НПА», он отражает данные регистров по основным средствам.
Если учет настроен правильно, показатели в этих отчетах должны соответствовать друг другу. Когда между ними появляются отличия, это означает, что бухгалтерский учет и регистры ОС ведутся несогласованно, а значит, нужно проверить документы, движения и настройки учета.
В отчётах делаем следующие настройки:
1. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту
).png)
Отчёт формируем на дату, указываем счет 101.00. В «Настройках» на вкладке «Группировка» устанавливаем флаги «По субсчетам», «КФО», «КПС» и стрелочками поднимаем их выше, флаги «Основные средства» и «ЦМО» встают автоматически при выборе счета.
).png)
).png)
После формирования отчёт можно развернуть до необходимых уровней либо стрелочками (тогда либо всё развернётся до последней группировки, либо свернётся до первой), либо командами +/-.
).png)
Формируем такую же ведомость по счёту 104.00 для проверки учёта амортизации.
).png)
2. Ведомость остатков ОС, НМА, НПА
).png)
).png)
Отчёт формируем на ту же дату, что и ОСВ, по тому же счёту. Его также можно развернуть до определенных группировок.
).png)
Настроим отчёт для удобной проверки. В данном случае нам интересны колонки:
1) «Балансовая стоимость» - должна соответствовать сумме в ОСВ по счёту 101.00;
2) «Количество» - должно соответствовать количеству в ОСВ по счёту 101.00;
3) «Сумма амортизации» - должна соответствовать сумме ОСВ по счёту 104.00;
4) «Остаточная стоимость». В учёте не может быть такого, чтобы сумма амортизации была больше, чем балансовая стоимость. В этом случае в отчёте будет указана Остаточная сумма с минусом, что также является ошибкой, которую в Технологическом анализе не видно, в отличие от предыдущих ошибок.
Чтобы убрать лишние поля, необходимо перейти по команде «Настройки» - вид «Расширенный» - вкладка «Поля и сортировки», снять флаги с полей, которые не хотим видеть.
).png)
).png)
).png)
После формирования отчёта видно, что учёт основных средств ведётся некорректно, так как есть отличия между отчётами и появился минус в остаточной стоимости. Благодаря группировкам, которые мы сделали, будет быстрее найти проблемное основное средство.
).png)
).png)
).png)
Дополнительно можно сформировать Технологический анализ:
).png)
Полезное:
Отчёты (ОСВ и Ведомость остатков) можно настраивать как удобно Вам. Настроить колонки или поля в Ведомости остатков можно в Расширенных настройках на вкладках «Поля и сортировки» и «Структура», а в ОСВ в Настройках на вкладке Группировка. Например, я хочу проверить учёт ОС без КФО, КПС и ЦМО, но видеть на каких субсчетах они находятся. Для этого в ОСВ я оставляю Группировку только по Основным средствам и По субсчетам:
).png)
В ведомости остатков оставляю те же поля, что и были до этого, но в Структуре убираю ненужные группировки:
).png)
Получился такой отчёт:
).png)
Что ещё можно проверить с помощью отчёта «Ведомость остатков ОС, НМА, НПА»?
При правильных настройках можно проверить, на тех ли счетах находится основное средство.
Например, малоценные основные средства введённые в эксплуатацию до 01.01.2018 стоимостью менее 3.000 рублей и введённые в эксплуатацию после 01.01.2018 стоимостью менее 10.000 рублей.
Для проверки в ведомости устанавливаем Фильтры на одноименной вкладке:
).png)
По отчёту видно, что Система видеонаблюдения, которую ввели в эксплуатацию 23.03.2024 стоимостью менее 10.000 рублей, должна быть учтена на счёте 21, однако этого по каким-то причинам сделано не было, то же самое с основным средством «Система».
).png)
