Отмена ЕНВД 2021

ЕНВД в РФ отменяют. Было принято решение не продлевать срок действия спецрежима на 2021 год. Ситуация повлечет за собой возникновение ряда сложностей для представителей малого бизнеса. Однако рассчитывать на продление ЕНВД не стоит. Лучше заранее выбрать новую систему налогообложения для дальнейшей работы. Минфин выпустил методичку, в которой дал разъяснения об особенностях происходящих нововведений.

Когда произойдет отмена ЕНВД?

ЕНВД с 1 января 2021 года не применяется в соответствии с ФЗ №97 от 29.06.2012. Поэтому предприниматели будут вынуждены  выбрать иной режим.

Для некоторых компаний ЕНВД отменили уже с 1 января 2020 года. Соответствующее правило закреплено в статьях 2 и 3 ФЗ №325 от 29 сентября 2019 года. Применять спецрежим нельзя, если ведется розничная торговля:

• лекарствами
• меховой одеждой и иными изделиями, изготовленными из меха;
• обувью.

Как планируют предупреждать?

Актуальная задача ФНС -  донести информацию о прекращении действия режима до налогоплательщиков. Поэтому был разработан план информационной кампании. Он был отражен в письме ФНС №АБ-4-19/4243@ от 11 марта 2020 года. Все компании получат предупреждения. Уведомление разошлют через личный кабинет. Дополнительная информация будет опубликована в СМИ. К оповещению планируют привлечь организации, которые оказывают бухгалтерские услуги.

Какие режимы налогообложения будут доступны?

Если после отмены ЕНВД предприниматель не оповестит налоговую о выбранном режиме налогообложения, произойдет автоматический переход на ОСНО. Налог выгоден не для всех компаний. Поэтому стоит заранее задуматься о переходе на интересующий режим. Компаниям и предпринимателям доступны все действующие системы, если организация или ИП соответствуют установленным требованиям.

УСН - один из самых удобных спецрежимов. Он подходит для компаний, которые раньше использовали ЕНВД. Он бывает 2 видов. При объекте налогообложения «Доходы» ставка налога составит 6%.

Если выбран объект налогообложения «Доходы минус расходы», в бюджет необходимо перечислять 15%.

По УСН доходы минус расходы установлена минимальная ставка. Она составляет 1%. Средства необходимо перечислить в казну государства, даже если компания в течение налогового периода заработала себе в убыток.

Упрощённая система налогообложения не освобождает юридических лиц от ведения бухгалтерского учета и сдачи отчётности.

Необходимо учитывать, что компании, выбравшие упрощённую систему налогообложения, не являются плательщиками НДС. Это чревато тем, что партнеры могут отказаться начать сотрудничество.

Выбирая УСН, нужно помнить о том, что не все расходы можно учесть для снижения налогооблагаемой базы. Полный перечень приводится в статье 346.16 НК РФ. Компаниям, выбравшим УСН, проще сдавать отчётность. Декларацию необходимо сдавать 1 раз в год.

ЕСХН платят производители сельскохозяйственной продукции. Дополнительно установлены жесткие требования к выручке. Например, компания может утратить право на использование режима налогообложения, если произошла реализация дорогого основного средства.

В 2019 году налоговый режим претерпел существенные изменения. Теперь он автоматически не освобождает от уплаты НДС. Для получения подобного права предстоит подготовить заявление. НДС при сельскохозяйственном налоге могут не платить компании, выручка которых не превышает 80 млн. руб. за 2020 год, 70 млн. руб за 2021 год.

В 2022 году показатель снизится до 60 млн. руб. Поэтому меньше организаций смогут не вносить НДС при ЕСХН.

Если детально рассматривать особенности режима налогообложения, выяснится, что он не подходит для лиц, которые переходят с ЕНВД. Дело в том, что единый налог на вмененный доход не могут использовать организации, которые занимаются реализацией самостоятельно изготовленной продукции.

Спецрежим доступен только лицам, зарегистрированным в качестве ИП. Организации применять пантент не могут. Причём установлены ограничения по видам деятельности. Их перечень отражен в статье 346.43 НК РФ. У юридических лиц право использовать патент отсутствует. 

Система доступна не везде. ИП сможет использовать ее, если ПСН действует в регионе, в котором зарегистрировано лицо. В ином случае производить отчисления в бюджет в рамках патента не получится. Дополнительно необходимо соблюдать строгие условия для работы на патентной системе. Они следующие:

• доход не превышает 60 млн. руб. в год;
• у предпринимателя могут быть работники, но их численность не превышает 15 чел.;
• компания работает в сфере, для которой допустимо применение патента.

Преимуществом использования патента выступают расчёты суммы к уплате. Чтобы определить размер налога, достаточно воспользоваться сервисом ФНС. Он доступен на официальном сайте налоговой службы. Дополнительный расчёт можно произвести самостоятельно. Для этого во внимание необходимо принять:

• действующую налоговую ставку;
• доход, который может быть получен;
• срок, на который предоставляют патент.

Необходимо учитывать, что цена патента не зависит от реальных доходов. Во внимание принимают возможное значение показателя.  Его устанавливают индивидуально для каждого региона.

Новый спецрежим ввели для самозанятых. Он получил название Налог на профессиональный доход. Фактически НПД не подходит для организаций, которые переходят с ЕНВД. Плательщики налога на вмененный доход имеют статус ИП или юр. Лиц, что по определению закрывает им доступ к новому спецрежиму.

Использовать НПД могут только частные лица, которые прошли регистрацию в качестве самозанятого. Такой статус могут получить только лица, которые самостоятельно ведут деятельность и не имеют наемных работников. Дополнительно установлено ограничение по максимальному размеру дохода. Величина не должна превышать 2,4 млн в год.

Общую систему могут применять все организации и предприниматели. Однако данный режим выгоден не всегда. Общий налог будет использован, если юр. лицо или ИП своевременно не подготовят заявление о переходе на другой режим налогообложения.

Этапы перехода

Если компания или ИП не предпримет никаких действий, в момент отмены ЕНВД предпринимателя автоматически переведут на ОСНО. Не обращаясь в ФНС, организация подтверждает свое согласие с этим. Для небольших компаний ОСНО не выгодна. Придется производить отчисления в бюджет по налогу на прибыль или НДФЛ а также НДС. Увеличится количество отчётности. Поэтому не стоит опаздывать с переходом на новый спецрежим. Для этого предстоит действовать по следующей схеме:

1. Выбрать подходящий режим налогообложения и удостовериться, что условия для его использования соблюдены.
2. Подготовить пакет документов. Необходимо уведомление о переходе на новый режим налогообложения. Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД не требуется, поскольку в письме ФНС № СД-4-3/13544@ от 21 августа 2020 говорится, что процедура будет происходить в автоматическом режиме.
3. Обратиться в ФНС с уведомлением. Документ необходимо предоставить не позднее 31 декабря текущего года.

Особенности процедуры могут несколько отличаться в зависимости от спецрежима. Например, если предприниматель планирует использовать патент, не обязательно обращаться в начале года. Патент выдается с любой даты на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Наши эксперты об отмене ЕНВД (вебинар)