Переход на Модуль сбора данных (МСД) станет обязательным для всех учреждений, поэтому готовиться к нему стоит заранее. Разберем, какие ошибки в учёте встречаются чаще всего и как их найти до того, как они помешают выгрузке данных.
Новые требования к соответствию счетов и КПС
С 2026 года действуют новые приказы Минфина: 133н — для бюджетных и автономных учреждений, 132н — для казённых учреждений. Они устанавливают, каким счетам какой вид и шаблон КПС должен соответствовать.
Таблица соответствия КПС и счетов
по Приказу Минфина России от 20.09.2024 №133н (п.8-16)
| Счет | Вид КПС | КПС по шаблону |
|---|---|---|
| 101.00, 102.00, 103.00, 104.00, 105.00, 111.00, 113.00, 114.00 и корреспондирующий с ними 401.20 (КЗК 271, 272), кроме безвозмездных передач НФА | АУ и БУ вида КРБ | XXXX 0000000000 XXX |
| 109.00, 401.20 при начислении амортизации и вводе в эксплуатацию ОС менее 10 000 рублей | АУ и БУ вида КРБ | XXXX 0000000000 XXX |
| 106.00, 107.00, 109.00 | АУ и БУ вида КРБ | XXXX 0000000000 XXX |
| 201.00 (кроме 201.35), 209.81, 209.82 | АУ и БУ вида КРБ | XXXX 0000000000 XXX |
| 201.35 | АУ и БУ вида КРБ | XXXX 0000000000 560 |
| 207.00 | АУ и БУ вида КРБ | XXXX 0000000000 XXX |
| 210.05 при отражении расчетов по перечисленным залоговым платежам, задаткам и др | АУ и БУ вида КРБ | XXXX 0000000000 XXX |
| 210.05 корреспондирующий с ним 401.40 при предоставлении права пользования на льготных условиях | АУ и БУ вида КРБ | XXXX 0000000000 540 |
| 210.05 корреспондирующий с ним 401.40 при предоставлении права пользования на льготных условиях | АУ и БУ вида КРБ | XXXX 0000000000 640 |
| 210.05 корреспондирующий с ним 401.10 | АУ и БУ вида КРБ | XXXX 0000000000 XXX |
| 304.00 при реорганизации, изменении типа учреждения | АУ и БУ вида КДБ | XXXX 0000000000 XXX |
| 304.04 при безвозмездных поступлениях | АУ и БУ вида КДБ | XXXX 0000000000 XXX |
Таблица соответствия КПС и счетов по Приказу Минфина России от 20.09.2024 №132н (п.9-12)
| Счет | Вид КПС | КПС по шаблону |
|---|---|---|
| 101.00, 102.00, 103.00, 104.00, 105.00, 108.00, 111.00, 113.00, 114.00 и корреспондирующий с ними 401.20 (КЗК 271, 272), кроме безвозмездных передач НФА | КРБ | XXXX 0000000000 000 |
| 108.00 по операциям с драгоценными металлами и камнями | КРБ | XXXX 0000000000 XXX |
| 106.00, 107.00 | КРБ | XXXX 0000000000 XXX |
| 201.00 (кроме 201.35), 209.81, 209.82 | КИФ | XXXX 0000000000 000 |
| 201.35 | КРБ | XXXX XXXXXXXXXX 640 |
| 207.00 | КИФ | XXXX XXXXX0000 510 |
| 210.05 при отражении расчетов по перечисленным залоговым платежам, задаткам и др | КРБ | XXXX 0000000000 XXX |
| 210.05 корреспондирующий с ним 401.40 при предоставлении права пользования на льготных условиях | КДБ | XXXX 0000000000 000 |
| 210.05 корреспондирующий с ним 401.50 при предоставлении права пользования на льготных условиях | КРБ | XXXX 0000000000 640 |
| 304.00, 401.30 | гКБК | XXXX 0000000000 XXX |
| 304.01 при реорганизации, изменении типа учреждения | гКБК | XXXX 0000000000 XXX |
| 304.04 при безвозмездных передачах НФА | КРБ | XXXX 0000000000 80X |
| 304.04 при безвозмездных поступлениях | КРБ | XXXX 0000000000 19X |
| 304.04 при обмене НФА | КРБ | XXXX 0000000000 10X |
| 304.10 при безвозмездных поступлениях передаче НФА | КДБ | XXXX 0000000000 80X |
| 304.10 при безвозмездных передачах НФА | КРБ | XXXX 0000000000 80X |
| 401.60 и корреспондирующий с ним 401.20 | КРБ | XXXX 0000000000 80X |
Чтобы проверить, какие КПС сейчас указаны в вашей базе, сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость за год:
- перейдите в раздел «Главное» — отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость»;
- в настройках на вкладке «Группировка» установите флаги «По субсчетам», «Счёт», «КПС»;
- сравните результат с таблицей соответствия из приказа.
Например, если на счетах 101.34 и 101.36 указан КПС с заполненным кодом вида расхода — это не соответствует шаблону приказа 133н, и такую запись нужно исправить.
Проверка равенства дебета и кредита
Из-за принципа двойной записи дебет всегда должен быть равен кредиту: любая операция затрагивает два счёта, и средства просто перемещаются между источником (кредит) и получателем (дебет). Для проверки в той же Оборотно-сальдовой ведомости на вкладке «Показатели» включите флаг «Технологические операции» и сгруппируйте данные по ИФО (если ведутся), КФО и счёту.
Если по какому-то КФО равенства нет — например, по КФО 2 — нужно искать ошибку именно в этом разрезе.
Проверка остатков на начало года
На начало года не должно быть остатков по счетам 401.1X, 401.2X, а также счетам санкционирования — исключение составляют счета 401.30, 40, 50 и 60, где остатки допустимы. Обе проблемы, и неравенство дебета с кредитом, и лишние остатки, чаще всего возникают из-за того, что не сформированы документы закрытия года или кто-то внёс правки уже после их проведения.
Всего должно быть шесть документов: три документа «Формирование остатков» и три документа «Закрытие счетов». Порядок дат зависит от того, работает ли учреждение с МСД:
- если организация уже перешла на МСД и выгружает данные минимум год — «Закрытие балансовых счетов» делается последним днём закрываемого года, а остальные документы — первым рабочим днём следующего года;
- если переход на МСД ещё предстоит — все документы можно оформить последним днём года, например 31 декабря 2025 года при закрытии 2025 года.
Резервы предстоящих расходов и отложенные обязательства
Ещё одно обязательное равенство: резервы предстоящих расходов должны совпадать с отложенными обязательствами по формуле 401.60 = 502.99 = 506.90. В Оборотно-сальдовой ведомости сделайте отбор по этим счетам и проверьте, где обязательства не отражены — при большом количестве операций поможет дополнительная группировка по КФО, КПС и КЭК.
Обязательно проверяйте, чтобы по счетам 401.40, 50 и 60 не было отрицательных остатков.
Технологический анализ: ключевые проверки
Часть ошибок удобнее искать через Технологический анализ в разделе «Учёт и отчётность».
Устаревшие счета. Проверка показывает, на каких устаревших счетах до сих пор ведётся учёт. Перенести данные поможет обработка «Помощник переноса остатков с устаревших счетов» из того же раздела.
Остатки по счетам ЕПСБУ. Проверка выявляет:
- отрицательные остатки по пассивным счетам 302 в разрезе контрагентов и договоров — стоит перепроверить, верно ли указан договор и сделано ли начисление (если по счёту 302 предусмотрено субконто «Договор», без него данные модуль не примет);
- неверные остатки по сумме и количеству у нефинансовых активов, включая отрицательные остатки по счетам 105.
Ошибки описываются подробно: указывается счёт, номенклатура, основное средство и материально ответственное лицо. Например, если на счёте 21.36 по основному средству с определённым кодом у конкретного ЦМО количество меньше нуля, а учёт при этом ведётся сразу на нескольких счетах — стоит открыть «Анализ субконто» и разобраться, что происходит с этим объектом.
По нефинансовым активам в Технологическом анализе есть отдельный блок, который детальнее проверяет учёт основных средств. Подробное описание каждой проверки, включая пример с инвентарными номерами, можно увидеть в поле «Описание проверки» под списком результатов.
Учёт основных средств и амортизации дополнительно можно свериться, сравнив «Ведомость остатков ОС» из отчётов по основным средствам с Оборотно-сальдовой ведомостью по счетам 101 и 104. Особенно часто встречается ситуация, когда остаточная стоимость основного средства уходит в минус — Технологический анализ такую ошибку не покажет, а вот «Ведомость остатков» её отразит. Подробнее о проверке учёта основных средств можно почитать в отдельной статье блога.
Остальные ошибки Технологического анализа стоит разбирать индивидуально — особое внимание уделите корректности КПС, КЭК и счетов.
Проверка справочников
- Организации — в разделе «Учредитель» должны быть заполнены все поля, а в бюджете обязательно указан код по Сводному реестру финансового органа.
- Учётная политика — в разделе «Расчёты с учредителем» порядок корректировки должен быть «оборотами ОЦИ за период»; способ «изменёнными остатками ОЦИ» считается устаревшим.
- Центры материальной ответственности — проверьте заполнение полей «Сотрудник» и «Место хранения»; если место хранения не указано, это нужно исправить.
- Налоги и платежи организаций — для каждого элемента должен быть указан получатель платежа: для Единого налогового платежа — ФНС, для страховых взносов от несчастных случаев — СФР.
Проверка расчётов и закрытия счетов 109
По счетам 303 все субконто в Оборотно-сальдовой ведомости должны быть заполнены — если есть незаполненные позиции, найдите соответствующие документы и внесите данные. На счетах 303 обязательны определённые субконто; дополнительные можно добавлять, но без базового набора не обойтись.
Отдельного внимания требует учёт на счетах 109. Сформируйте анализ счёта, например 109.60, с группировкой по номенклатуре, и проверьте тип номенклатуры — корректными считаются виды «Прочие» или «Государственные услуги». Также важно правильно закрывать счета 109.80 и 109.70: они закрываются только через счёт 109.60, а уже 109.60 — на счёт 401.10; закрытие 109.80 и 109.70 напрямую через 401.10 недопустимо.
На счетах 109 не должно быть минусовых остатков — при выгрузке в МСД такие остатки попадают в предупреждения. По заявлению Минфина, к концу года все предупреждения планируется перевести в статус блокирующих ошибок, а после блокировки выгрузка следующих периодов станет невозможна, пока не будут исправлены именно блокирующие позиции.
Как избежать случайных правок после выгрузки
После выгрузки оперативных и отчётных данных в Модуль сбора данных вносить изменения в эти периоды не рекомендуется. Чтобы исключить случайные правки, в программе предусмотрена дата запрета изменений — она настраивается в разделе «Администрирование» — «Настройка пользователей и прав». После установки такой даты документы, датированные раньше неё, блокируются для редактирования, что защищает данные даже от случайного перепроведения документа.
