1. Вопрос по налогу на доходы физических лиц.
Вопрос. Нужно ли исчислять налог и подавать декларацию по форме 3-НДФЛ при продаже в 2021 году автомобиля за 220 000 рублей?
Ответ. В отношении доходов, полученных в текущем году от продажи транспортных средств, которые были в собственности меньше 3 лет, представить декларацию (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту жительства необходимо не позднее 30 апреля 2022 года.
Вместе с тем, начиная с доходов, полученных с 01.01.2021 года, налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ сумму доходов, полученных в календарном году от продажи иного, кроме недвижимости и ценных бумаг, имущества, если сумма всех таких доходов не превышает сумму налогового вычета в размере 250 000 рублей.
Таким образом, исчислять налог и подавать декларацию при продаже в 2021 году автомобиля стоимостью менее 250 000 рублей не нужно, если нет иных доходов, подлежащих декларированию.
2. Вопрос по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН).
Вопрос. Какие условия необходимо соблюсти для перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН)?
Ответ. Переход на УСН осуществляется в добровольном порядке и носит уведомительный характер. Чтобы применять этот спецрежим с 1 января 2022г., действующим организациям и индивидуальным предпринимателям с учетом положений ст. 6.1 НК РФ о выходных и праздничных днях необходимо не позднее 10 января 2022г. направить в инспекцию по месту регистрации Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Рекомендуемая форма (N 26.2-1) такого Уведомления утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.
Перейти на УСН вправе организации, у которых по итогам девяти месяцев (январь - сентябрь) 2021г. доходы, определяемые в соответствии со ст.248 НК РФ, с учетом коэффициента дефлятора не превысили 116,1 млн. рублей и остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн. рублей.
Начинающие организации и индивидуальные предприниматели вправе стать "упрощенцами" с момента регистрации. Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в таком случае подается в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, то есть с даты, указанной в свидетельстве о регистрации.
Не вправе применять УСН, в частности, организации, имеющие филиалы; ломбарды; нотариусы; адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований; организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов; организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, превышает 130 человек; организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, превышает 150 млн. рублей; казенные и бюджетные учреждения; иностранные организации; микрофинансовые организации; частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала) (п.3 ст.346.12 НК РФ).
3. Вопрос по имущественным налогам физических лиц.
Вопрос: Каким образом я могу оплатить текущие начисления по имущественным налогам?
Ответ: Обязанность по уплате имущественных налогов можно исполнить, в частности, посредством налогового уведомления, содержащего для быстрой оплаты налогов через банковские терминалы и мобильные устройства штрих-код и QR-код, или он-лайн через электронный сервис сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Вопрос. Что делать, если налоговое уведомление не получено?
Ответ. Срок уплаты имущественных налогов физическими лицами – владельцами имущества за прошлый год - не позднее 1 декабря текущего года. Налоги уплачиваются на основании налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления этой даты.
При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:
1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
2) если общая сумма налогов, исчисленных за предшествующий год, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;
3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.
В иных случаях при неполучении налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговую инспекцию (лично или через уполномоченного представителя, через Личный кабинет налогоплательщика, с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России») либо в МФЦ.
Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления за истекший налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@).
Вопрос: Вправе ли многодетная семья в Республике Карелия получить льготу по уплате транспортного налога?
Ответ: С 2020 года в Республике Карелия от уплаты транспортного налога полностью освобождается один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих трех и более несовершеннолетних детей, в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, или одного мотоцикла и мотороллера. При этом льгота предоставляется не многодетным семьям, а одному из родителей, имеющих трех и более несовершеннолетних детей. На тех граждан, у которых три ребенка и хотя бы одному исполнилось 18 лет, данная льгота не распространяется.
Не обращаясь в инспекцию лично, граждане, имеющие право на налоговые льготы, по своему желанию могут подать заявление о предоставлении льготы и подтверждающие документы посредством электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (www.nalog.gov.ru) или через МФЦ.
С информацией обо всех категориях граждан, имеющих право на льготы по транспортному налогу, можно ознакомиться в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», размещенном на сайте ФНС России.
4. Электронный документооборот.
Вопрос: Как уточнить налоговые обязательства?
Ответ. Уточнить информацию о расчетах с бюджетом можно абсолютно бесплатно не только по ТКС в режиме оффлайн, но и с помощью личных кабинетов сайта ФНС России www.nalog.gov.ru.
Для юридических лиц на сайте создан Личный кабинет юридического лица. Подключиться к нему можно самостоятельно с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи (КЭП).
Зайти в Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц можно с помощью логина и пароля, полученного в любой налоговой инспекции, с помощью активированной учетной записи портала госуслуг или при наличии КЭП.
Для уточнения информации о расчетах с бюджетом (о наличии переплаты/недоимки по налогам) физическим лицам, в том числе зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, нужно войти во вкладку «Жизненные ситуации» Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц и запросить соответствующую справку. Справка придет в Личный кабинет. В этой справке будут отражены все налоговые обязательства физического лица, в том числе по предпринимательской деятельности.
Следует обратить внимание, что КЭП имеет разнообразный спектр применения: для сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности; направления жалобы (апелляционной жалобы) на действия (бездействие) налоговых органов и на их решения, соответствующей утвержденному формату; участия в торгах; обеспечения электронного взаимодействия с органами власти и другими инстанциями.
Вопрос: Где и как можно получить КЭП?
Ответ: Удостоверяющие центры Федеральной налоговой службы начали выдавать КЭП.
Получить КЭП можно бесплатно в Инспекции ФНС России по г. Петрозаводску. Для этого необходимо записаться на прием с помощью сервиса ФНС России (www.nalog.gov.ru) «Запись на прием в инспекцию», или по телефону Единого контакт – центра ФНС России по телефону 8-800-222-2222.
С условиями и порядком получения КЭП можно ознакомиться на главной странице сайта ФНС России (www.nalog.gov.ru) в разделе «Как и где получить электронную подпись».
Вопрос: Кто может получить КЭП в инспекции и что для этого нужно?
Ответ: КЭП ФНС России выдается юридическим лицам (лицам, действующим от лица компании без доверенности); индивидуальным предпринимателям; нотариусам.
Для её получения необходимо предъявить паспорт; СНИЛС; ИНН заявителя-физического лица; документ, определяющий право физического лица действовать от имени юридического лица без доверенности.
Сертификат КЭП записывается на предоставляемый Заявителем исправный чистый носитель ключевой информации, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России. УЦ ФНС России поддерживает ключевые носители формата USB Тип-A, в частности:
|
|
|
и другие носители, соответствующие установленным требованиям.
Источник: ИФНС России по г. Петрозаводску
