У начинающего предпринимателя при открытии интернет-магазина может возникнуть разумный вопрос: какая форма лучше – ИП, ООО или самозанятый?
Создавая бизнес, коммерсант должен понимать:
- что будет продавать,
- сколько это будет стоить,
- примерная стоимость затрат,
- потребуются ему помощники (сотрудники).
Рассмотрим возможные сочетания систем налогообложения для ИП, ООО, самозанятый.
Вариант 1. ИП на УСН без работников
Если предприниматель собирается работать один, его доходы в 2022 году не превысят 219 миллионов рублей, то в данном случае УСН – хорошее решение. Требуется знать примерную прибыль от деятельности, планируемые затраты, чтобы определиться с выбором УСН (УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»).
Система налогообложения «доходы минус расходы» выгодна, когда затраты будут составлять 70% и более от прибыли.
Плюсы ИП:
- легко открыть и закрыть;
- проще выводить денежные средства;
- отсутствует бухгалтерская отчетность, поэтому дополнительные затраты (услуги бухгалтера) не нужны;
- налоговые, административные санкции в отношении индивидуального предпринимателя ниже, чем у организации;
- работая без сотрудников, сдается только Декларация по УСН ежегодно.
Вариант 2. ИП на УСН с работниками
Это хороший вариант, только тут увеличиваются затраты за счет выплаты заработной платы, налоги от заработной платы, количество отчетов по сотрудникам в налоговую инспекцию и различные внебюджетные фонды.
Вариант 3. ИП на патенте (не вариант).
Индивидуальному предпринимателю на патенте запрещено заниматься торговлей через интернет-магазин согласно статье 346.43 НК.
Вариант 4. ИП на ОСНО.
Если предполагается, что прибыль будут составлять более 219 миллионов рублей, или чтобы быть конкурентоспособным при работе с крупными покупателями, в данном случае избежать ОСНО не получится.
Данный вариант предусматривает, что количество уплачиваемых налогов в бюджет увеличится, возрастет и количество отчетов, необходимых для сдачи в налоговую инспекцию.
Когда самостоятельно нет возможности считать налоги, заполнять отчеты, увеличатся расходы (бухгалтер или аутсорсинговая компания).
Минусы ИП (все системы налогообложения):
- Обязательная оплата страховых взносов за себя - 43 211 рублей (2022 год). Обязательная оплата – это значит, что даже если у вас нет прибыли, сумму страховых взносов платить всё равно придется.
- Дополнительная сумма страховых взносов за себя в размере 1% от дохода, полученного свыше 300 000 рублей. При системе УСН «доходы минус расходы» и ОСНО 1% платится с разницы между доходами и расходами, уменьшенной на 300 000 рублей. При системе УСН «доходы» 1% платится с дохода, полученного предпринимателем, уменьшенного на 300 000 рублей.
- Индивидуальный предприниматель отвечает всем имуществом, при самом неблагоприятном исходе может его лишиться.
Вариант 5. ООО.
Обычно организацию открывают несколько партнеров, каждый участник получает прибыль пропорционально вложенному капиталу.
Плюсы ООО.
- отсутствует требование платить ежегодные обязательные страховые взносы за себя, как у индивидуального предпринимателя;
- нет дополнительной суммы страховых взносов за себя в размере 1% от заработка, полученного свыше 300 000 рублей, как у индивидуального предпринимателя;
- крупные контрагенты больше любят работать с организациями.
Минусы ООО:
- открытие занимает больше времени;
- закрытие занимает около 4-6 месяцев;
- вывести деньги с ООО сложно;
- налоговые, административные санкции выше;
- обязательная подготовка и сдача бухгалтерской отчетности;
- обязательная подготовка и сдача отчетов в фонды по сотрудникам, даже если работает только один директор.
Во всех описанных выше вариантах при расчетах с физическими лицами нужна будет онлайн касса.
Вариант 6. Самозанятый.
Предприниматель может стать самозанятым. Если прибыль будет составлять менее 2 миллионов 400 тысяч/год, бизнесмен в праве продавать товары собственного производства через интернет-магазин.
Плюсы самозанятого:
- простая, быстрая регистрация;
- простое закрытие самозанятого (приложение «Мой налог»);
- кассу самозанятый не применяет. У него есть приложение «Мой налог», где пробивается чек на проданные товары, оказанные услуги. Этот документ автоматически уходит в налоговую инспекцию.
- никакую отчетность самозанятый не сдает;
- обязательных страховых взносов самозанятый не платит. Может платить, только если самостоятельно примет решение.
Минусы самозанятого:
- Прибыль ограничена: 2,4 миллиона рублей в год;
- Нельзя нанимать сотрудников;
- Продажа только товаров собственного производства;
- Нельзя торговать товарами собственного производства, которые подлежат маркировке, сертификации или лицензированию.
Таким образом, если вы знаете ответы на вопросы, поставленные в начале нашей статьи, то обязательно примете верное решение, избежите лишних финансовых затрат и получите больше прибыли.
