Арбитражный суд Московского округа при рассмотрении дела № Ф05-20789/2023 по делу № А41-36128/2022 от 11 сентября 2023 года, объяснил почему проверка контрагента не должна ограничиваться только получением сведений из ЕГРЮЛ.
При регистрации организации, ИФНС не может проверить достоверность всех сведений, которые содержатся в документах, представленных на регистрацию. У нее нет такого права. Поэтому проверка факта регистрации контрагента в ЕГРЮЛ не свидетельствует о проявлении налогоплательщиком должной степени осмотрительности.
Для полноценной проверки необходимо предварительно собрать документы, подтверждающие деловую репутацию контрагента и наличие у него ресурсов, позволяющих выполнить обязательства по договору. На стадии заключения договора следует оценить соответствие указанных в нем данных тем, что выявлены при проверке, а также установить личности тех, кто подписывал договор со стороны контрагента. Если этого не сделать, риск заключения сделок с недобросовестным контрагентом несет налогоплательщик.
