Что изменится в налогообложении в 2024 году

Минфин России определил основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов. В этой статье мы рассмотрим изменения в сфере налогообложения.

Налоговое администрирование

Для создания конкурентных условий в бизнесе ведомство предлагает:

  • Предоставлять один раз в год ежеквартальное представление единой упрощенной декларации вместо полной отмены;
  • Сократить пороговые требования в части суммы уплаченных налогов со 100 млн руб. до 80 млн руб., полученных доходов – с 1 млрд руб. до 800 млн руб. и по величине активов – с 1 млрд руб. до 800 млн руб. Это поможет увеличить число участников налогового мониторинга;
  • Установить, что электронный документ, отправленный налоговой инспекцией через оператора ЭДО налогоплательщику, считается полученным в течение 6 рабочих дней с даты отправки (сейчас такое правило установлено только для документов, направляемых по почте, при этом в статье 32 НК РФ определены сроки для отправки документов через ЛК налогоплательщика, ЛК на Госуслугах, МФЦ и почту);
  • Добавить в дополнительные мероприятия налогового контроля выемку (наряду с истребованием документов, допросом свидетеля и экспертизой);
  • В справку о доходах физических лиц включать сведения о необлагаемых доходах.

Также в планах у Минфина продолжать развивать ЕНС. Одно из заявленных нововведений — предоставить наследникам право распоряжаться положительным сальдо умершего налогоплательщика.

В вопросах международного налогообложения планируется продолжить работу по изменению соглашений об избежании двойного налогообложения в целях борьбы с уклонением от уплаты налогов через «транзитные юрисдикции».

НДФЛ

Много изменений запланировано в отношении налогов на доходы физических лиц. Планируется:

  • Расширить сферу применения налоговой льготы для семей с детьми в отношении доходов от продажи жилого помещения при улучшении жилищных условий. Льгота будет применяться не только при покупке, но и при строительстве индивидуального жилого дома;
  • Отменить минимальный предельный срок владения объектом недвижимости при освобождении семей с детьми от НДФЛ при продаже жилого помещения;
  • Установить возможность уменьшения доходов от продажи жилых помещений и транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности, на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на приобретение такого имущества, если такие доходы получены вне рамок предпринимательской деятельности;
  • Установить порядок определения расходов на приобретение доли участия в уставном  капитале общества, если указанная доля приобретена налогоплательщиком в результате реорганизации другой организации;
  • Предоставить налоговым агентам право уменьшать доход, полученный налогоплательщиком при продаже доли участия в уставном капитале общества, при выходе из общества, а также при получении имущества и имущественных прав при  ликвидации организации на сумму расходов налогоплательщика на приобретение этих имущественных прав;
  • Уточнить, что при исчислении налоговым агентом НДФЛ (кроме НДФЛ с дивидендов) в расчет совокупности налоговых баз для целей применения налоговой ставки не включается налоговая база по дивидендам;
  • Уточнить, что для целей предоставления стандартного налогового вычета на детей учитываются только доходы, относящиеся к основной налоговой базе налогоплательщика;
  • При определении налоговой базы по доходам в виде процентов по вкладам предусмотреть исключение дохода, рассчитанного как произведение 1 млн руб. на ключевую ставку ЦБ РФ.

Налог на прибыль

Изменения в налоге на прибыль следующие: 

  • Упростить применение нулевой ставки по налогу на прибыль при реализации акций (долей участия) обращающихся на рынке ценных бумаг путем исключения условия о составе активов эмитента (не более 50 % недвижимого имущества);
  • Установить освобождение от налога на прибыль или пониженные ставки для ряда доходов, выплачиваемых иностранным компаниям, расположенным в иностранных государствах, в отношении которых ранее применялось освобождение от налогообложения у источника или пониженная ставка налога в соответствии с договорами, действие которых приостановлено Указом Президента РФ от 08.08.2023 № 585.

НДС

В планах по НДС:

  • Уточнить порядок расчета суммы НДС, подлежащей восстановлению по объектам  недвижимости,  операции  по  реализации (передаче) которых не облагаются налогом;
  • При ввозе из ЕАЭС в Россию товаров с участием посредников на последних возложить обязанности налоговых агентов по НДС.

УСН, ПСН  и ЕСХН

Чтобы снизить нагрузки на малый и средний бизнес, вводится следующее:

  • Уточнить переходные положения в части учета в составе расходов налога на прибыль организаций стоимости товаров, приобретенных и оплаченных не ранее чем за 3 года до перехода с ЕСХН или УСН, но реализованных после перехода на ОСНО;
  • Установить особые условия налогообложения для налогоплательщиков, утративших право на применение специальных налоговых режимов в связи с превышением показателей по численности и доходам.

Для ИП на ПСН будет установлена возможность подачи уточненного заявления на получение патента в связи с изменением количества физических показателей в целях перерасчета. Сейчас для этого необходимо получить новый патент.

Также будет уточнено положение о возможности применения УСН нотариусами и адвокатами в случае ведения ими деятельности, не связанной с нотариальной (адвокатской) деятельностью.

АУСН

Для этого специального налогового режима планируется:

  • Разрешить применять режим лицам, которые получают доходы от предпринимательской деятельности на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
  • Для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных ИП, подавших уведомление о переходе на АУСН, установить первый налоговый период с момента регистрации и до конца последнего числа месяца, следующего за месяцем регистрации.

НПД

Для совершенствования самозанятости планируется:

  • Предоставить физлицу возможность самостоятельно определять дату постановки и снятия с учета;
  • Исключить привлечение налогоплательщика к ответственности, если он самостоятельно выявил и устранил нарушение порядка и (или) сроков передачи сведений о произведенных расчетах или непредставления таких сведений.

Налог на имущество

Минфин хочет внести уточнения в понятие объекта бытового обслуживания как объекта недвижимости, используемого для оказания бытовых услуг физическим и (или) юридическим лицам по перечню кодов ОКВЭД и ОКПД, в связи со сложившейся в настоящее время неоднозначной правоприменительной практикой.

Страховые взносы

В сфере обложения страховыми взносами планируется:

  • Уточнить порядок определения размера дохода индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой, на ОСНО;
  • Уточнить порядок, формы и сроки направления в ИФНС информации, подтверждающей право на освобождение от уплаты страховых взносов в совокупном фиксированном размере за периоды, в которых деятельность не велась.

Источник



Остались вопросы?
  • Ответим на вопросы по статье
  • Настроим программы 1С и обучим работе
  • Подключим актуальные версии программ
чат в Telegram чат в WhatsApp
26 лет

Являемся партнером 1С и других крупных разработчиков ПО

Топ 10

Входим в первую десятку партнеров Северо-Запада по 1С-Отчетности

>10 000 внедрений

От настройки учета в небольшой рознице до комплексной автоматизации ликероводочного завода