Государственная Дума приняла во втором чтении законопроект о масштабных изменениях в системе налогообложения 2025 года. Помимо ранее указанных нововведений, к законопроекту внесли значительные поправки.
Уточнения в части НДФЛ
В части НДФЛ произойдут следующие изменения:
- выравнивание налоговых условий для операций с цифровыми финансовыми активами с операциями с ценными бумагами — ставки по НДФЛ устанавливаются не выше 15%;
- увеличение до 18 тысяч руб. налогового вычета за сдачу нормативов ГТО;
- установление единого размера фиксированного НДФЛ для владельцев 5 и более КИК в сумме 25 млн руб.
Оплата госпошлин
Изменения затронули госпошлины в следующем:
- установление госпошлины и уточнение действующих размеров за юридически значимые действия, совершаемые Росреестром;
- индексация размеров госпошлины за юридически значимые действия, связанные с проведением аттестации, а также совершаемые антимонопольными органами;
- увеличивается размер пошлин, уплачиваемых в связи с регистрацией прав на недвижимое имущество, также увеличиваются пошлины за развод и ряд услуг.
Преобразование курортного сбора в туристический налог
Туристический налог станет местным налогом, необходимость введения и размеры ставок которого будут определяться муниципалитетами. Ставка налога будет расти постепенно: с 1% от стоимости проживания в 2025 году, прибавляя по одному процентному пункту в год до 2029 года. После 2029 года ставка останется на едином уровне, то есть 5%.
Налог будет уплачиваться в бюджет по месту нахождения гостиниц — так муниципалитеты получат дополнительный источник финансирования.
Налог не будет взыматься с некоторых категорий граждан. Полный перечень определяется муниципалитетами самостоятельно.
УСН с доходом до 60 миллионов
Плательщикам на УСН с годовым доходом до 60 млн рублей не потребуется направлять в ИФНС уведомление об освобождении от уплаты НДС. Для плательщиков на УСН с доходом более 60 млн рублей оплата НДС остается в силе.
Больше преимуществ для отраслей ИТ и радиоэлектроники
Для ИТ и радиоэлектроники появилось больше возможностей в налоговой сфере:
- пониженная ставка по налогу на прибыль в размере 5 % для ИТ-организаций до 2030 года;
- возможность применения для ИТ-компаний льгот при реорганизации в форме выделения;
- расширение для организаций радиоэлектронной промышленности перечня доходов, которые учитываются для применения пониженных тарифов страховых взносов.
Стимулы для малых технологических компаний
Для малых технологических компаний предоставляются следующие льготы:
- регионы в 2025-2030 годах смогут вводить пониженные ставки налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет;
- снятие ограничения по видам НИОКР, по расходам на которые применяется повышающий коэффициент.
Коэффициент на применение российского софта
Появится возможность использовать коэффициент 2 к расходам на права пользования российскими программами для ЭВМ, что поможет уменьшить сумму налога на прибыль.
Акциз на фармсубстанцию спирта и ограничение роста цен на лекарства
Усовершенствование порядка уплаты акциза на фармсубстанцию спирта и дополнение новыми мерами, направленными на недопущение роста цен на лекарства:
- акциз на фармсубстанцию этилового спирта предлагается принимать к вычету при производстве определенных лекарственных средств и лекарственных препаратов, а также указанной продукции с объемной долей содержания этилового спирта ниже 20% (не содержащей спирт) и медицинских изделий;
- для компаний, использующих менее 500 тыс. литров фармсубстанции в год, вычет будет предоставляться независимо от включения в перечень произведенной продукции без необходимости предоставления документов, подтверждающих целевое использование фармсубстанции;
- введение единого подхода: возможность покупать с нулевой ставкой акциза только денатурированный спирт в целях его использования для производства парфюмерной продукции, продукции бытовой химии, полиграфических красок, гелей, кремов на гелиевой основе.
