Памятка - Как подготовиться к Налоговой реформе 2025

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» 

• Принят Государственной Думой  10 июля 2024 года
• Одобрен Советом Федерации  10 июля 2024 года
• Опубликован 12 июля 2024 года на Официальном интернет-портале правовой информации

Актуализация организационной и налоговой структуры компании на август-сентябрь 2024 года. Что будем рассматривать:

• Состав компании: ООО и ИП в группе компаний (необходимость создания группы компаний).
• Планируемые системы налогообложения.
• Взаимоотношения с основными покупателями в части ценообразования.
• Ответственные за ведение бухгалтерского учета и сдачу отчетности.

Влияние налоговой реформы 2025 года — кого коснётся

Если у вас только одно ООО или ИП на УСН и совокупная выручка значительно ниже 60 млн рублей, то налоговая реформа 2025 года затронет вас в меньшей степени.

Если у вас группа компаний и/или совокупный доход близок к 60 млн рублей (оцените заранее с учетом инфляции) или превышает эту сумму, необходимо предпринять следующие шаги:

1. Определение состава компании по организационным единицам (ООО, ИП):

1. Оценка будущей выручки по видам деятельности и организационным единицам.
2. Возможность применения УСН:
   • До 130 сотрудников.
   • До 600 млн рублей выручки.
   • Основные средства до 200 млн рублей.
   • Отсутствие филиалов.
3. Учет расходов:
   • На общем режиме – все расходы.
   • На УСН – только по закрытому перечню.
4. Прогнозируемая ставка налога на прибыль – 25%.
5. Риски дробления бизнеса.
6. Перспективы налоговой амнистии.

На основании этих оценок принимайте решения о составе группы компаний – объединять, разделять или оставить как есть. Также выбирайте систему налогообложения: если оборот за 9 месяцев ниже 337,5 млн рублей, возможно, переход на УСН.

2. Определение оптимальной ставки НДС (5%, 7% или 20%)

1. Оценка расходов и размера возможных вычетов по НДС.
2. Учет региональных ставок УСН.
3. Возможность применения патента для ИП и сокращение сроков патента.
4. Обязанность платить минимальный налог на УСН даже при убытках.

Пример расчета выгодности ставки НДС:

3. Пересмотр цен и прайс-листов с учетом НДС

1. Добавление ставок НДС в договоры на 2025 год, особенно в госконтракты.
2. Предупреждение контрагентов о применяемой ставке НДС.
3. Включение в договоры условий, позволяющих менять цены в зависимости от ставки НДС (0%, 5%, 7%).

4. Подготовка первичных документов

1. Переход на использование единых УПД.
2. Переход на использование ЭДО для оперативности и контроля возврата документов.
3. Учет требований покупателей на ОСНО (на УСН исправлять документы проще).

5. Подготовка к сдаче декларации по НДС в электронном виде

1. Электронная отчетность.
2. Выпуск квалифицированной электронной подписи (КЭП).

6. Изменения в бухгалтерском и налоговом учете

1. Решение о ведении учета самостоятельно или передаче на аутсорсинг.
2. Внесение изменений в учетную политику.
3. Учет, что выручка на УСН по кассовому методу, а НДС – по отгрузке.
4. Учет НДС с авансов покупателей.
5. Продумывание процедуры возврата товаров.
6. Установка и контроль даты закрытия периода.
7. Разработка инструкций для сотрудников по изменению данных в прошлых периодах.
8. Настройка ведения книги продаж и, возможно, книги покупок.
9. Подготовка учетных программ и их регулярное обновление.

7. Подготовка кассового оборудования и программ

1. Обновление ПО на кассах.
2. Отражение смены системы налогообложения в кассовых программах.
3. Выделение НДС в кассовых чеках.

Пример расчета выгодности ставки НДС

Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на налоговые вычеты (п. 1 ст. 171 НК РФ).

К вычету принимаются суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Вычет сумм НДС производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг) после принятия на учет этих товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Наши специалисты готовы помочь и проконсультировать на любом этапе подготовки к реформе, так как  мы объединяем в себе компетенции по различным вопросам от касс до ведения учета. Напишите нам в телеграм или в вотсап, наши специалисты ответят на возникшие вопросы