Авансовый платеж за 9 месяцев 2024 года необходимо уплатить не позднее 28 октября 2024 года. В этой статье мы рассмотрим, как это сделать в программе 1С:Бухгалтерия.
Расчет авансового платежа за отчетный период 9 месяцев производится при выполнении регламентной операции закрытия месяца «Расчет налога при УСН» за сентябрь.
Для объекта налогообложения «Доходы» сумма авансового платежа, подлежащая уплате, определяется следующим образом:
- Исчисляется сумма авансового платежа как произведение ставки налога, указанной в настройках налогов и отчетов (раздел: Главное - Налоги и отчеты - УСН) и суммы фактически полученных доходов за 9 месяцев согласно данным регистра накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)».
- Подсчитывается общая сумма расходов, уменьшающих сумму авансового платежа (уплаченные страховые взносы, расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности и др., перечисленные в ст. 346.21 НК РФ).
- Сумма, исчисленная в пункте 1, уменьшается на сумму, подсчитанную в пункте 2 (в пределах 50% суммы, исчисленной в пункте 1; для ИП без работников ограничение в 50% не применяется).
- Из полученной в пункте 3 суммы вычитается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за первое полугодие (сумма проводки регламентной операции «Расчет налога УСН» за июнь). Результат - это сумма авансового платежа, подлежащая уплате за 9 месяцев.
Для объекта налогообложения «Доходы» при уплате торгового сбора сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет, определяется следующим образом.
- Отдельно исчисляются суммы авансовых платежей по УСН с доходов от деятельности, по которой уплачивается торговый сбор, и с доходов от остальных видов деятельности, по которым торговый сбор не уплачивается, как произведение ставки налога и суммы фактически полученных доходов за 9 месяцев по этим видам деятельности согласно данным регистра накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)».
- Отдельно подсчитываются расходы (уплаченные страховые взносы, расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности и др., перечисленные в ст. 346.21 НК РФ), уменьшающие сумму авансового платежа за 9 месяцев, от облагаемой и от необлагаемой торговым сбором деятельности по данным регистра накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел IV)».
- Сумма, исчисленная в пункте 1 по деятельности, в отношении которой не уплачивается торговый сбор, уменьшается на соответствующую сумму, подсчитанную в пункте 2 (в пределах 50% суммы, исчисленной в пункте 1; для ИП без работников ограничение в 50% не применяется).
- Сумма, исчисленная в пункте 1 по деятельности, в отношении которой уплачивается торговый сбор, уменьшается на соответствующую сумму, подсчитанную в пункте 2 (в пределах 50% суммы, исчисленной в пункте 1; для ИП без работников ограничение в 50% не применяется). Дополнительно она уменьшается на сумму торгового сбора, уплаченного за 9 месяцев в бюджет того же субъекта РФ, в который платится налог по УСН.
- Суммы, полученные в пунктах 3 и 4 складываются.
- Из суммы в пункте 5 вычитается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за первое полугодие (сумма проводки регламентной операции «Расчет налога УСН» за июнь). Результат - это сумма авансового платежа, подлежащая уплате за 9 месяцев.
Для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» сумма авансового платежа, подлежащая уплате, определяется следующим образом:
- Определяется сумма фактически полученных доходов за 9 месяцев по данным регистра накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)».
- Определяется сумма фактически понесенных расходов за 9 месяцев по данным регистра накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)». Сумма уплаченного торгового сбора учитывается в составе расходов также, как и другие налоги и сборы на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
- Определяется разность между суммой фактически полученных доходов и суммой фактически понесенных расходов (разность сумм в пунктах 1 и 2).
- Рассчитывается произведение ставки налога, указанной в настройках налогов и отчетов (раздел: Главное - Налоги и отчеты - УСН), и суммы, полученной в пункте 3. Из полученной суммы вычитается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за первое полугодие (сумма проводки регламентной операции «Расчет налога УСН» за июнь). Результат - это сумма авансового платежа, подлежащая уплате за 9 месяцев.
При выполнении регламентной операции «Расчет налога УСН» формируется проводка на сумму авансового платежа за 9 месяцев, подлежащую уплате в бюджет.
При проведении документа в регистр сведений «Расчет налога, уплачиваемого при УСН» записываются данные с результатами расчета.
Те же данные по расчету отражаются в справке-расчете «Расчет авансового платежа по налогу УСН».
При выполнении регламентной операции «Начисление налогов на единый налоговый счет» формируется проводка по переносу на счет 68.90 суммы авансового платежа за 9 месяцев, подлежащей уплате в бюджет.. Проводка формируется на дату срока уплаты авансового платежа.
Источник
