С 1 января 2025 года будет применяться новая форма книги продаж

С 2025 года организации и предприниматели на УСН будут признаваться плательщиками НДС, если их доход по итогам 2024 года превысит 60 млн руб. Это значит, что они будут обязаны выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж и представлять декларации по НДС.


В связи с этим Правительство России внесло изменения в постановление от 26.12.2011 № 1137, которым утверждены формы документов, применяемых при расчетах по НДС.

Книга продаж

В книге продаж и доп. листе к ней появятся новые графы:

  • «Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости ‎по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, ‎по ставке 7 %» (графа 15а);
  • «Стоимость продаж, облагаемых налогом, ‎по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 5 %» (графа 15б);
  • «Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости ‎по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 7 %» (графа 18а);
  • «Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости ‎по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 5 %» (графа 18б).

Соответствующие изменения внесены и в правила заполнения книги продаж и доп. листа к ней. Так, например:

  • исключено требование о регистрации счетов-фактур освобожденными от НДС организациями и ИП на УСН или ЕСХН. Аналогичные поправки (исключающие для этих категорий налогоплательщиков обязанности выставления счетов-фактур) внесены в НК РФ (см. комментарий);
  • правилами заполнения предусмотрено, что в новых графах 15а и 15б в том числе указывается налоговая база, определенная в порядке, установленном п. 1-46 ст. 155 НК РФ. Это подтверждает, что плательщики УСН по операциям, связанным с передачей имущественных прав, будут исчислять НДС с межценовой разницы;
  • правилами заполнения предусмотрено, что в новых графах 18а и 18б в том числе указывается сумма НДС, исчисленная по расчетным ставкам (например, при получении предоплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг).

Реализация товаров на маркетплейсах ЕАЭС

С 01.07.2024 установлены особенности реализации товаров ЕАЭС физическим лицам через электронные торговые площадки (в т. ч. маркетплейсы) (Федеральный закон от 29.05.2024 № 100-ФЗ). Так, при приобретении физлицами на территории РФ товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки исчислять и уплачивать НДС в российский бюджет должны:

  • продавцы – иностранные организации и ИП, созданные в соответствии с законодательством государства ЕАЭС, через принадлежащие им электронные торговые площадки;
  • налоговые агенты – иностранные организации и ИП, созданные в соответствии с законодательством государств ЕАЭС, реализующие товары организаций и ИП, созданных по законодательству государств ЕАЭС, на основании договоров комиссии, агентских договоров, договоров поручения или иных аналогичных договоров;
  • налоговые агенты – российские организации и ИП, реализующие товары организаций и ИП, созданных в соответствии с законодательством государств ЕАЭС, на основании договоров комиссии, агентских договоров, договоров поручения.

При этом иностранные продавцы и посредники не составляют счета-фактуры и не ведут книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Российские посредники делают это в общеустановленном порядке. Также российские посредники имеют право на налоговый вычет, установленный п. 5 ст. 171 НК РФ (например, при возврате товаров).

В связи с этим внесены соответствующие изменения в правила заполнения книг покупок и продаж, а также дополнительных листов к ним.

Источник
Только главные новости. И ничего лишнего.
Договор ИТС с другим партнером? Выбирайте лучших!
  • более 1000 клиентов доверяют нам
    сопровождение программ 1С
  • 10 лет являемся Центром сопровождения 1С
Обсудить детали:
Остались вопросы?
  • Ответим на вопросы по статье
  • Настроим программы 1С и обучим работе
  • Подключим актуальные версии программ
чат в Telegram чат в WhatsApp
27 лет

Являемся партнером 1С и других крупных разработчиков ПО

Топ 10

Входим в первую десятку партнеров Северо-Запада по 1С-Отчетности

>10 000 внедрений

От настройки учета в небольшой рознице до комплексной автоматизации ликероводочного завода