При реализации прослеживаемых товаров налогоплательщики могут оформлять счет-фактуру (УПД) в электронном виде. Она должна соответствовать формату, утвержденному ФНС России.
Приказ №970 ввел положение о плавном переходе со старого формата счета-фактуры 5.01 к новому формату 5.02 до 1 апреля 2025 года. Это значит, что до указанной даты налогоплательщики могут использовать как новые электронные форматы счета-фактуры (УПД), так и старые (Приложение №2 к Приказу №970). После этой даты можно будет использовать только документы в формате 5.02.
Однако Приказ №1032 изменил действующий формат (5.02) счета-фактуры (УПД) до версии 5.03. Новый формат учитывает изменения законодательства, которые вступили в силу с 1 января 2025 года. Этот формат вступает в силу с 23 января 2025 года.
Таким образом, в 2025 году при формировании счета-фактуры в электронном виде организация или ИП могут использовать форматы:
- до 23.01.2025 — формат 5.01 или 5.02,
- с 23.01.2025 до 01.04.2025 — формат 5.01 или 5.03,
- с 01.04.2025 — формат 5.03.
При реализации прослеживаемых товаров лучше использовать новый формат (до 23.01.2025 версии 5.02, после – версии 5.03), так как он позволяет отражать стоимость прослеживаемого товара без НДС в рублях (графа 14).
Упрощенцам, которые признаются плательщиками НДС, необходимо применять формат 5.03, так как он позволяет отражать льготные ставки НДС 5 и 7%.
