В законодательстве произошел ряд важных изменений, которые так или иначе повлияли на отчетность. В этой статье мы поговорим о том, что изменилось в отчетности за 9 месяцев 2023 года в программах 1С и какие изменения будут ждать нас в ближайшее время.
Расчет по страховым взносам
ФНС России ввела рекомендуемую форму и рекомендованный электронный формат расчета по страховым взносам. Соответствующие документы приложены к письму от 26.09.2023 № БС-4-11/12322@.
Применение новой формы РСВ обязательно со 2 октября 2023 года для представления отчетности за девять месяцев.
Изменения в рекомендованной форме коснулись только определенной категории страхователей. Это страхователи с иностранцами, которые по международным договорам застрахованы не по всем видам страхования в Российской Федерации. Остальные страхователи могут представить РСВ на действующем бланке.
В форме появились дополнительные строки в разделе 1, новый подраздел 4 и новое приложение 5 к разделу 1.
Подробнее об этом можно узнать здесь.
Изменения в декларации по НДС
Значительных изменений в декларации не произошло. Были добавлены новые коды операций в раздел 4,6 и 7. Их уже можно использовать внутри программы.
Список кодов следующий:
Автоматическое заполнение кодов операций с НДС 0% деклараций
Появилась функция автоматического заполнения кодов операций с НДС 0% в разделах 4, 5, 6 декларации по НДС и реестрах для Приложений 1 и 5, а также возможность формирования соответствующих регламентных документов и отчетов. Была добавлена возможность установки кода операций по НДС 0% по умолчанию в целом для организаций.
Также был расширен список используемых видов документов отгрузки при автоматическом заполнении реестров по НДС Приложений 1, 5 и декларации по НДС.
В документе Таможенная декларация экспорт в качестве документов оснований добавлены следующие типы документов:
- Передача ОС;
- Счет-фактура, выданный по отчету комиссионеров;
- Реализация услуг по переработке.
Подробнее обо всех изменениях можно узнать здесь.
Автоматическое заполнение строк 100 и 125 раздела 3 декларации по НДС
Добавлена возможность автозаполнения в разделе 3 декларации по НДС:
- строки 100 «суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов»
- строки 125 «сумма налога, предъявленная подрядными организациями (застройщиками, техническими заказчиками) по выполненным работам при проведении капитального строительства»
Также в релизе 3.0.142 была добавлена расшифровка значений этих строк:
Изменения в форме декларации косвенных налогов
Основные изменения коснулись 1 раздела:
- Добавлен новый раздел 1.1 в отношении товаров, импортированных ими на территорию российской СЭЗ с территории ЕАЭС;
- Добавлена строка 050 в разделе 1 декларации в отношении товаров, импортированных резидентом СЭЗ;
- Уточнен расчет строки 030 раздела 1. В расчет включено дополнительно значение строки 070 раздела 1.1;
- Актуализирован перечень кодов видов подакцизных товаров, используемых при заполнении разделов 2 и 3 декларации.
Эти изменения у нас уже реализованы в программе и формировать декларацию можно в актуальной форме.
Новая форма декларации акцизы на алкоголь
ФНС России в приказе № ЕД-7-3/262@ от 19 апреля 2023 года утвердила новую форму декларации по акцизам на спирт, алкогольную продукцию, сладкие напитки и виноград. Подробнее об этом здесь.
В программе с учетом всех изменений реализована актуальная форма декларации. Так как учет акциз не реализован в программе, сама форма декларации заполняется вручную.
Новый код для водных биоресурсов
На данный момент новая форма сбора за пользование объектов водных биологических ресурсов находится на стадии проекта, поэтому внесенные изменения относятся к действующей форме. Изменения в форме КНД 1110011 (Водные биоресурсы) следующие:
- В выборе кода объекта водных биоресурсов (строка 08 Раздела 2) Добавлен код «1650» — Горбуша, добываемая во внутренних водных объектах (реки,
- водохранилища, озера);
- В строке 080а ставка для кода «1650» добавлена ставка 7900 рублей.
Представление отсрочки (рассрочки) в СФР
СФР утвердил перечень форм документов для представления отсрочки (рассрочки). Это следующие формы:
- Заявление о представлении отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов;
- График погашения задолженности по страховым взносам, пеням и штрафам;
- Обязательство о соблюдении страхователем условий, на которых принимается решение о представлении отсрочки (рассрочки).
Важно отметить, что формы пока можно представить только в бумажном виде, так как формат электронного представления для этих форм нет.
Дополнительно при представлении заявления об отсрочке и рассрочке можно представить:
- Акт совместной сверки расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам;
- Справку из налоговой инспекции о всех открытых вам счетах в банках (иных кредитных организациях);
- Справки банков (иных кредитных организаций) об остатках денежных средств на счетах, о ежемесячных оборотах за каждый из шести месяцев, предшествующих подаче заявления, а
- также о наличии (отсутствии) у вас неоплаченных расчетных документов;
- Документ, подтверждающий основание получения отсрочки (рассрочки) - п.4 ст 26.2 Федерального закона 125-ФЗ.
Заявления для реестра производителей пива
Для соблюдения Приказа ФСРАР России от 20.07.2023 № 213 в программу были добавлены заявления, необходимые для ведения реестра производителей пива:
- Заявление о включении в реестр производителей пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи;
- Заявление о внесении изменений в реестр производителей пива и разливных напитков, сидра, пуаре, медовухи
- Заявление об исключении организации и (или) ее обособленных подразделений из реестра производителей пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи
Контрольные соотношения
В соответствии с Федеральным законом № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года с 1 октября, если налоговая декларация (расчет) не соответствует контрольным
соотношениям (кроме КС декларации по НДС), то такая декларация (расчет) будет
учитываться при определении совокупной обязанности:
- со дня вступления в силу решения налоговой инспекции по результатам камеральной налоговой проверки, либо в течение 10 дней со дня окончания срока камеральной проверки;
- или на следующий день после завершения камеральной налоговой проверки, если нарушений нет
Подробнее об этом можно узнать здесь.
ФНС планирует выпустить перечень определённых контрольных соотношений, которые будут считаться к декларациям, расчётам, заявлениям, уведомлениям критическими.
На данный момент это работает следующим образом. При попытке отправить отчет всегда автоматически запускается проверка Контрольных соотношений.
- Если КС выполняются, то выдается сообщение об отсутствии ошибок
- Если обнаруживается невыполнение каких-либо КС, выдается предупреждение и такие КС выводятся на экран
В части критических КС применяется следующее:
- Применение сценария с «критическими» КС для деклараций по налогу на добавленную стоимость — есть ряд контрольных соотношений, при несоблюдении которых декларация может считаться непредставленной
- По каждому «критическому» КС указано предупреждение в поле комментария: «Важно! В случае данной ошибки декларация по НДС может считаться непредставленной!»
- Отправка отчетов при этом не блокируется
Дополнительные инструменты
Помимо прочего в программе реализован ряд функций, которые могут помочь при проверке регламентированной отчетности.
Добавлен новый контроль по уведомлениям о начисленных налогах и взносах — Календарь уведомлений по налогам и взносам.
В календаре можно сразу по всем налогам проверить наличие уведомлений и их состояние, подготовить и отправить очередные по сроку уведомления.
Индивидуальным предпринимателям календарь напомнит также о сроке отправки заявлений о зачете средств с единого налогового счета в счет предстоящей обязанности по уплате страховых взносов за себя (резервирование остатка EHC)
Перейти в календарь можно следующими путями:
- Руководителю - Анализ - Монитор налогов и отчетности - Календарь уведомлений
- Операции - Единый налоговый счет - Календарь уведомлений
Статус задач организации по уведомлениям об исчисленных суммах налогов теперь обновляется и для случаев, когда уведомления создаются не через задачи (без использования помощника). Статус задач заполняется на основе состояний уведомлений.
Также для проверки правильности расчетов с бюджетом теперь можно оформить акт сверки. Подробнее об этом можно узнать здесь.
Ожидаемые изменения
В ближайшем будущем нас ждет ряд крупных изменений в регламентированной отчетности. Проекты некоторых из них уже известны:
- Изменения в декларации по налогу на имущество
- Проект новой декларации по налогу на сверхприбыль
- Проект новой формы 6-НДФЛ
- Проект новой декларации по НДПИ
- Проект новой формы по водным биоресурсам
- Проект изменений в декларации по акцизам на ГСМ
- Проект изменений в декларации по НДДУС
- Проект новой формы РСВ
- Проект новой формы декларации по доходам выплаченным ИНО
- Проект изменений в декларации по НДС при оказании ИНО услуг в электронной форме
- Проект изменений в книге доходов и расходов при УСН
Обо всех важных изменениях мы также сообщаем в нашем Телеграм-канале.
Как узнавать об изменениях
Чтобы оставаться в курсе всех грядущих изменений и проверять актуальность отчётов в период отчётной кампании мы крайне рекомендуем вам подключить оповещение об обновлениях.
Сделать это можно следующим образом: 1С-Отчетность — Настройки — Настройки проверки актуальности отчетов
Чтобы автоматически подгружались патчи и исправления, нужно установить флажок в пути: Администрирование — Интернет-поддержка и сервисы — Обновление версии программы — Загружать и устанавливать исправления (патчи) автоматически
