Исправление ошибок в кассовом чеке и чек коррекции

12 марта 2024 года многие пользователи кассовых аппаратов получили письма от ФНС с предупреждением о наличии чеков в карантине. О том, почему это происходит и как бороться с этой ситуацией, мы писали в этой статье.

Решить проблему с кассовыми чеками может кассовый чек коррекции. О том, что это такое и как с помощью него исправить ошибки - подробнее в статье.

Кассовый чек коррекции оформляется, если:

расчет был произведен без применения онлайн-кассы;
онлайн-касса была применена с нарушением (например, допущена ошибка в кассовом чеке).

Пробить чек коррекции можно в любой день после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены. При этом разрешено использование любую онлайн-кассу, а не ту, на которой был совершен некорректный расчет (письма ФНС России от 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@, от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@).

В кассовом чеке коррекции каждая корректируемая сумма расчета отражается на отдельной строке, а не только общая сумма корректируемых расчетов. Это связано с тем, что суммы недостаточно, чтобы идентифицировать конкретный расчет (письмо ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@).

Кассовый чек коррекции имеет реквизиты, значение и обязательность которых зависит от версии ФФД. Это:

Признак расчета (тег 1054). Реквизит обязателен для всех версий ФФД. В ФФД 1.05 реквизит может принимать значения 1 («приход») или 3 («расход»).
В ФФД 1.1 и 1.2 реквизит может принимать значения 1 («приход»), 2 («возврат прихода»), 3 («расход»), 4 («возврат расхода»);
Тип коррекции (тег 1173). Независимо от версии ФФД, реквизит может принимать одно из значений – «0» (самостоятельная операция) или «1» (операция по предписанию налогового органа об устранении выявленного нарушения)
Во всех версиях ФФД реквизит не является обязательным, но рекомендуется ФНС России.
Основание для коррекции (тег 1174). Реквизит обязателен для всех версий ФФД и включает:
- «дату совершения корректируемого расчета» (тег 1178) – в ФФД 1.1, 1.2 указывается дата расчета, в отношении которого формируется чек коррекции (в ФФД 1.05 – дата документа, являющегося основанием для коррекции). При этом дата не может быть позже даты формирования кассового чека коррекции. В случае отсутствия достоверных сведений о дате совершения корректируемого расчета указывается дата из расчетного периода, в котором осуществлен корректируемый расчет;
- «номер предписания налогового органа» (тег 1179) – в ФФД 1.1, 1.2 реквизит включается в тег 1174, только если коррекция происходит по предписанию налогового органа. В ФФД 1.05 реквизит включается в тег 1174 всегда и содержит номер документа, являющегося основанием для коррекции.
  Тег 1179 существует только в электронном чеке коррекции.

Расчет осуществлен без онлайн-кассы

Если при расчете пользователь не использовал онлайн-кассу, хотя должен был (из-за поломки ККТ или др. причин), необходимо оформить кассовый чек коррекции, независимо от версии ФФД. Кассовый чек коррекции формируется по каждой произведенной хозяйственной операции (письмо ФНС России от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899).

Если произошел массовый технический сбой, ФНС России разрешает оформление кассового чека коррекции на общую сумму неучтенной выручки (письмо ФНС России от 20.12.2017 № ЕД-4-20/25867@).

В ФФД 1.05 реквизит «предмет расчета» (тег 1059) может не включаться в кассовый чек коррекции. Однако это не запрещается (Таблица 27, п. 18 примечания к Таблице 27 Приложения № 2 к приказу № 662).

В ФФД 1.1, 1.2 реквизит «предмет расчета» (тег 1059) обязательно должен присутствовать в кассовом чеке коррекции (Таблицы 59, 65, 97, 120 Приложения № 2 к приказу ФНС России № 662).

Ошибка в кассовом чеке (ФФД 1.1, 1.2)

В ФФД версии 1.1, 1.2 ошибка в кассовом чеке исправляется с помощью кассового чека коррекции. Если ошибка допущена в кассовом чеке с признаком расчета «приход», необходимо:

сформировать кассовый чек коррекции с признаком расчета «возврат прихода», содержащий те же данные, что и ошибочный чек, указав фискальный признак ошибочного чека (по тегу 1192);
сформировать кассовый чек коррекции с признаком расчета «приход», содержащий правильные данные, указав фискальный признак ошибочного чека (по тегу 1192).

Аналогичным способом можно исправить кассовый чек с признаком расчета «расход».

Таким образом можно исправить ошибку, к примеру, в ставке НДС, цене и наименовании товара, системе налогообложения.

Ошибка в кассовом чеке (ФФД 1.05)

В ФФД 1.05 для исправления ошибки в чеке кассовый чек коррекции не используется. Вместо него формируется «возвратный» кассовый чек. Оформить «возвратный» кассовый чек можно в любой день. Если ошибка допущена в кассовом чеке с признаком расчета «приход», необходимо:

сформировать кассовый чек (идентичный некорректному) с признаком расчета «возврат прихода», указав в нем фискальный признак некорректного чека (по тегу 1192);
сформировать правильный кассовый чек с признаком расчета «приход», указав в нем фискальный признак некорректного чека (тег 1192)

В связи с тем что при исправлении ошибки в кассовом чеке движения денежных средств не происходит, сумма расчета (в обоих чеках) отражается в реквизите «сумма по чеку встречным предоставлением» (тег 1217), а не в реквизитах «сумма по чеку наличными» и (или) «сумма по чеку безналичными». Для корректировки ошибки в форме расчета (наличными или безналичными) тег 1217 «сумма по чеку встречным предоставлением» не используется.

Освобождение от административной ответственности

За ошибку в кассовом чеке предусмотрена ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, а за неприменение онлайн-кассы – по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Учитывая особенности корректировки расчетов, а также примечание к ст. 14.5 КоАП РФ можно сделать следующие выводы:

если расчет был без применения онлайн-кассы, для освобождения от административной ответственности в налоговый орган достаточно направить кассовый чек коррекции, причем независимо от версии ФФД (отдельно заявлять о нарушении не нужно);
если пользователь исправляет ошибку в кассовом чеке в ФФД 1.1, 1.2, для освобождения от административной ответственности в налоговый орган достаточно направить кассовый чек коррекции (отдельно заявлять о нарушении не нужно);
если пользователь исправляет ошибку в кассовом чеке в ФФД 1.05, для освобождения от административной ответственности требуется заявить в налоговую инспекцию о нарушении (в течение 3 рабочих дней, следующих за днем исправления ошибки). Заявить можно через личный кабинет ККТ.

Ответственности не будет, если соблюдаются в совокупности условия:

на момент обращения лица с заявлением (либо направления кассового чека коррекции) налоговый орган не знал о правонарушении;
представленные сведения и документы (либо кассовый чек коррекции) являются достаточными для установления события административного правонарушения.

Источник

Что делать, если чеки попали в жесткий карантин?

Основная сложность в том, что чек коррекции должен быть пробит отдельно на каждый чек, попавший в карантин. Если их более 100 штук, то этот процесс вызывает трудности.

С ноября 2023 года мы помогли многим клиентам в решении данной проблемы. Готовы предложить решение для пакетного автоматического пробития чеков коррекции с сохранением всей информации изначального чека (название товара, количество, цена, НДС, ФИО кассира и т.д.) с добавлением недостающей информации (например, тег 2108 - мера количества предмета расчета). Либо с коррекцией информации изначального чека (например, неверно указанная система налогообложения).

Для оценки работ напишите нам в — WhatsApp | Telegram:

Примерное количество чеков в карантине (в разрезе ИНН);
Причина, по которой чеки попали в карантин или пожелания по коррекции (если нет информации, мы готовы помочь разобраться с причинами);
Модель кассы;
Оператор фискальных данных

Чеки коррекции будут пробиты на одной из ваших касс (если их несколько), т.к. закон позволяет делать коррекцию в разрезе ИНН на любой кассе, в том числе по чекам, пробитым не на данной кассе.

Также возможен вариант пробития чеков коррекции в пакетном режиме на вашем рабочем месте при соблюдении определенных условий (удаленное подключение, модель ККТ и пр.) и демонстрация чеков коррекции по вашим данным на нашей демо-кассе для принятия решения.